UU No. 7 Tahun 2021: O que você precisa saber sobre a nova lei tributária na Indonésia
Introdução
A Indonésia é uma das maiores economias do Sudeste Asiático, com uma população de mais de 270 milhões de pessoas e um produto interno bruto (PIB) de mais de US$ 1 trilhão. O país vem passando por várias reformas e iniciativas para impulsionar seu crescimento econômico, resiliência e competitividade, especialmente após a pandemia do COVID-19.
Uma das reformas mais significativas que a Indonésia implementou recentemente é a promulgação de uma nova lei tributária, conhecida como UU No. 7 Tahun 2021 ou a Lei de Harmonização dos Regulamentos Fiscais. Esta lei visa simplificar, harmonizar e modernizar o sistema tributário indonésio, bem como aumentar a receita tributária, conformidade e justiça.
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Neste artigo, explicaremos o que é UU No. 7 Tahun 2021, por que foi promulgado e quais são seus principais objetivos. Também discutiremos as principais mudanças e implicações dessa lei para os contribuintes na Indonésia, além de fornecer algumas recomendações e dicas sobre como cumpri-la. Por fim, concluiremos com um resumo dos pontos principais e uma chamada à ação.
Principais mudanças e implicações da UU No. 7 Tahun 2021
Disposições Gerais e Procedimentos Fiscais
A primeira parte do UU No. 7 Tahun 2021 cobre as disposições gerais e procedimentos fiscais que se aplicam a todos os tipos de impostos na Indonésia. Algumas das mudanças notáveis nesta parte são:
Cooperação e assistência fiscal internacional
A nova lei permite que as autoridades fiscais indonésias cooperem e ajudem outros países na cobrança de impostos de seus respectivos contribuintes, com base em acordos bilaterais ou multilaterais. Isso significa que a Indonésia pode solicitar ou fornecer informações, documentos, evidências ou outras formas de assistência a outros países para fins fiscais, bem como executar reivindicações ou julgamentos fiscais de outros países sob sua jurisdição.
Procuração para contribuintes
A nova lei também regula a procuração que os contribuintes podem outorgar aos seus representantes ou mandatários para agirem em seu nome em matéria fiscal. A procuração deve ser feita por escrito, especificar o âmbito e a duração da autorização e ser registada na repartição de finanças. A procuração pode ser revogada a qualquer momento pelo contribuinte ou por morte ou incapacidade de qualquer das partes.
Fornecimento de dados para aplicação da lei e interesses nacionais
A nova lei autoriza as autoridades fiscais indonésias a fornecer dados ou informações relacionadas aos contribuintes ou questões tributárias a outras agências ou instituições governamentais para fins de aplicação da lei ou interesses nacionais, como combate à corrupção, lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo ou outros crimes. Os dados ou informações fornecidos devem ser relevantes, precisos e completos, e não devem violar o sigilo ou a privacidade dos contribuintes.
Prazo de prescrição dos crimes fiscais
A nova lei amplia o prazo de prescrição dos crimes tributários de cinco para dez anos, contados da data do lançamento ou do recolhimento do imposto, o que for posterior. Isso significa que as autoridades fiscais indonésias podem investigar e processar crimes fiscais ocorridos até dez anos atrás, desde que tenham provas e fundamentos suficientes para fazê-lo.
Imposto de Renda
A segunda parte do UU No. 7 Tahun 2021 abrange os regulamentos de imposto de renda que se aplicam a pessoas físicas e jurídicas na Indonésia. Algumas das mudanças notáveis nesta parte são:
Tributação das prestações em espécie e outras prestações
A nova lei esclarece e amplia a definição e abrangência dos benefícios em espécie e demais benefícios sujeitos ao imposto de renda. Benefícios em espécie são quaisquer benefícios não monetários fornecidos pelos empregadores aos empregados ou por terceiros aos contribuintes, como moradia, veículos, educação, assistência médica ou entretenimento.Outros benefícios são quaisquer benefícios monetários ou não monetários que não estejam relacionados ao emprego ou atividades comerciais, como presentes, prêmios, heranças ou doações. A nova lei também prevê os métodos e taxas de cálculo do valor tributável desses benefícios.
Alíquotas de imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas
A nova lei reduz as taxas de imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas na Indonésia, como parte do pacote de estímulo do governo para apoiar a recuperação econômica da pandemia do COVID-19. As alíquotas do imposto de renda para pessoas físicas são reduzidas de 5%, 15%, 25% e 30% para 5%, 10%, 15% e 22,5%, respectivamente. A taxa de imposto de renda para pessoas jurídicas é reduzida de 25% para 22% em 2021 e 2022 e para 20% a partir de 2023. A nova lei também prevê algumas isenções e incentivos para certos tipos de contribuintes, como pequenas e médias empresas (PMEs), cooperativas, empresas públicas ou empresas de capital de risco.
Regras de depreciação e amortização
A nova lei revisa as regras de depreciação e amortização de ativos tangíveis e intangíveis utilizados para fins comerciais. A depreciação é a alocação do custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil, enquanto a amortização é a alocação do custo de um ativo intangível ao longo de sua vida legal ou econômica. A nova lei permite que os contribuintes escolham entre dois métodos de cálculo de depreciação ou amortização: o método linear ou o método de saldo decrescente. A nova lei também prevê as taxas e prazos máximos para cada método e cada tipo de ativo.
Acordos e tratados fiscais internacionais
A nova lei reafirma o compromisso da Indonésia de cumprir os acordos e tratados fiscais internacionais que assinou ou ratificou com outros países ou organizações. Esses acordos e tratados visam prevenir a dupla tributação, facilitar o comércio e o investimento transfronteiriços, trocar informações, resolver disputas e combater a evasão e a elisão fiscais.A nova lei também dá poderes ao governo indonésio para implementar as disposições desses acordos e tratados por meio de regulamentos ou decretos.
Imposto sobre Valor Agregado e Imposto sobre Vendas de Bens de Luxo
A terceira parte do UU No. 7 Tahun 2021 abrange os regulamentos de imposto sobre valor agregado (IVA) e imposto sobre vendas de bens de luxo (LGST) que se aplicam a bens e serviços na Indonésia. Algumas das mudanças notáveis nesta parte são:
Redução de bens e serviços isentos de IVA
A nova lei reduz o número de bens e serviços isentos de IVA na Indonésia, como parte do esforço do governo para ampliar a base tributária e aumentar a receita tributária. Os bens e serviços que já não estão isentos de IVA incluem produtos alimentares básicos, serviços de transporte público, serviços postais, serviços de cuidados de saúde, serviços de educação, serviços sociais, serviços religiosos, serviços financeiros, serviços de seguros, serviços de radiodifusão, serviços de hotelaria, serviços de restauração, serviços de entretenimento, serviços de turismo, serviços de estacionamento, serviços de lavandaria, serviços de salão de beleza e serviços funerários. Estes bens e serviços estão agora sujeitos a IVA à taxa normal de 10%, salvo indicação em contrário do governo.
Ajuste das facilidades e incentivos do IVA
A nova lei também ajusta as facilidades e incentivos do IVA que estão disponíveis para certos contribuintes, setores ou atividades na Indonésia, como parte da política do governo para apoiar o desenvolvimento econômico e o bem-estar social. As facilidades e incentivos do IVA incluem isenções, reembolsos, créditos, deduções ou reduções do IVA para exportações, importações, investimentos, pesquisa e desenvolvimento, energia renovável, agricultura, pesca, silvicultura, mineração ou outros setores ou atividades estratégicas. A nova lei também estabelece os critérios e procedimentos para solicitar e obter essas facilidades e incentivos.
Alteração das taxas de IVA e imposição final de IVA
A nova lei autoriza o governo indonésio a alterar as taxas de IVA para determinados bens e serviços, bem como a impor o IVA final sobre certas transações ou atividades. O governo pode aumentar ou diminuir as taxas de IVA de 10% para 5% ou 15%, dependendo do tipo e natureza dos bens e serviços. O governo também pode impor o IVA final sobre certas transações ou atividades que envolvam produtos ou serviços digitais, plataformas de comércio eletrônico, mercados online ou outros sistemas eletrônicos. O IVA final significa que o IVA é cobrado e pago pelo vendedor ou fornecedor dos bens ou serviços e não pode ser creditado ou reembolsado pelo comprador ou destinatário dos bens ou serviços.
Programa de Divulgação Voluntária para Contribuintes
A quarta parte do UU No. 7 Tahun 2021 abrange o programa de divulgação voluntária (VDP) para contribuintes na Indonésia. O VDP é um programa especial que permite aos contribuintes declarar e pagar voluntariamente seus impostos que não foram declarados ou pagos no passado, em troca de certos benefícios e incentivos. Algumas das características notáveis do VDP são:
Elegibilidade e requisitos para o programa
O VDP está aberto a todos os contribuintes que tenham obrigações tributárias na Indonésia, sejam eles pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou não residentes, nacionais ou estrangeiros. O VDP abrange todos os tipos de impostos regulamentados pelo UU No. 7 Tahun 2021, como imposto de renda, IVA, LGST, imposto predial e predial, imposto de selo, imposto regional ou imposto setorial. O VDP também cobre todos os períodos fiscais que não foram declarados ou pagos antes de 31 de dezembro de 2020.
Para participar do VDP, o contribuinte deve apresentar um requerimento na repartição de finanças onde está inscrito, juntamente com uma carta declaração declarando a intenção de aderir ao programa. Eles também devem enviar uma declaração de imposto e um comprovante de pagamento de imposto para cada período de imposto que desejam divulgar no programa. Eles devem pagar seus impostos integralmente dentro de um mês após a apresentação de sua inscrição.
Benefícios e incentivos para participar do programa
O principal benefício de participar do VDP é que os contribuintes podem evitar quaisquer sanções administrativas ou penais criminais que, de outra forma, enfrentariam por não declarar ou pagar seus impostos no passado. Essas sanções ou penalidades incluem multas, cobrança de juros, sobretaxas, revogação de licenças, apreensão de bens, prisão ou processo.
O outro benefício de participar do VDP é que os contribuintes podem usufruir de alguns incentivos que reduzirão sua carga tributária no futuro. Esses incentivos incluem redução das alíquotas do imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas a partir de 2023; isenção de imposto de renda sobre dividendos recebidos de empresas nacionais; isenção de LGST em certos bens de luxo; dedução do imposto de renda sobre receitas de juros de depósitos bancários; dedução do imposto de renda sobre ganhos de capital na alienação de ações; dedução do imposto de renda sobre royalties recebidos de direitos de propriedade intelectual; dedução do imposto de renda sobre rendimentos de produtos ou serviços digitais; e dedução do imposto de renda sobre os rendimentos de plataformas de comércio eletrônico ou mercados online.
Obrigações e consequências da participação no programa
Ao participar do VDP, os contribuintes concordam em cumprir com suas obrigações fiscais na Indonésia a partir de então. Eles devem informar e pagar seus impostos com precisão e pontualidade para cada período fiscal após ingressar no programa. Devem ainda cooperar com as autoridades fiscais no fornecimento de quaisquer dados ou informações que estas venham a solicitar para efeitos fiscais. Devem também abster-se de participar em quaisquer esquemas de evasão ou evasão fiscal ou atividades que possam prejudicar as receitas do Estado ou o interesse público.
Caso o contribuinte não cumpra suas obrigações após a adesão ao VDP, perderá os benefícios e incentivos que recebeu no âmbito do programa.Eles também estarão sujeitos às sanções administrativas ou penais criminais que tenham evitado no âmbito do programa, bem como quaisquer sanções ou penalidades adicionais que possam ser aplicadas por suas violações atuais.
Conclusão
UU No. 7 Tahun 2021 é uma reforma histórica que visa transformar o sistema tributário indonésio em um sistema mais simples, harmonioso e moderno. A nova lei introduz várias mudanças e implicações para os contribuintes na Indonésia, como novas alíquotas, regras, procedimentos, facilidades, incentivos e programas. A nova lei também busca aumentar a arrecadação tributária, o compliance e a equidade, bem como apoiar a recuperação econômica e o desenvolvimento do país.
Como contribuinte na Indonésia, você precisa estar ciente e entender a nova lei tributária e como ela afeta você e sua empresa. Você também precisa agir e se preparar para cumprir a nova lei tributária e aproveitar as oportunidades que ela oferece. Você pode consultar um consultor tributário profissional ou entrar em contato com a repartição de finanças para obter mais orientação e assistência.
Esperamos que este artigo tenha fornecido a você algumas informações e insights úteis sobre UU No. 7 Tahun 2021. Se você tiver alguma dúvida ou comentário, sinta-se à vontade para deixá-los abaixo ou entre em contato conosco diretamente. Obrigado por ler e tenha um ótimo dia!
perguntas frequentes
Aqui estão algumas perguntas frequentes (FAQs) sobre UU No. 7 Tahun 2021:
Qual é o prazo para aderir ao VDP?
O prazo para aderir ao VDP é 31 de dezembro de 2021. Você deve enviar seu formulário de inscrição, carta de declaração, declaração de imposto de renda e comprovante de pagamento de impostos antes desta data para ser elegível para o programa.
Como posso acessar o texto completo do UU No. 7 Tahun 2021?
Você pode acessar o texto completo do UU No. 7 Tahun 2021 no site oficial do governo indonésio em .
Como posso calcular minha renda tributável e obrigações fiscais de acordo com UU No. 7 Tahun 2021?
Você pode usar a calculadora de impostos on-line fornecida pelas autoridades fiscais indonésias em . Você pode inserir seus detalhes de receita e despesa e selecionar o período e o tipo de imposto relevante para obter uma estimativa de sua receita tributável e responsabilidade fiscal.
Como posso apresentar minha declaração de imposto de renda e pagar meu imposto sob UU No. 7 Tahun 2021?
Você pode registrar sua declaração de imposto e pagar seu imposto on-line por meio do sistema de declaração e cobrança eletrônica fornecido pelas autoridades fiscais indonésias em . Você precisa registrar uma conta e fazer login para acessar o sistema. Você também pode registrar sua declaração de imposto e pagar seu imposto off-line na repartição de finanças ou banco mais próximo.
Como posso obter mais informações ou assistência sobre UU No. 7 Tahun 2021?
Você pode obter mais informações ou assistência sobre UU No. 7 Tahun 2021 visitando o site oficial das autoridades fiscais indonésias em , ligando para o número da linha direta em +62-21-1500200, enviando um e-mail para pengaduan@pajak.go.id ou visitando suas contas de mídia social no Facebook, Twitter, Instagram ou YouTube.
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